企業(yè)所得稅匯算清繳內容和資料
（一）居民企業(yè)
1.企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表,；
2.財務報表；
3.備案事項相關資料,；
4.總機構及分支機構基本情況,、分支機構征稅方式,、分支機構的預繳稅情況；
5.委托中介機構代理納稅申報的,，應出具雙方簽訂的代理合同,，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因,、依據(jù),、計算過程、調整金額等內容的報告,；
6.涉及關聯(lián)方業(yè)務往來的,，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》；
7.主管稅務機關要求報送的其他有關資料,。
納稅人采用電子方式辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報的,，應按照有關規(guī)定保存有關資料或附報紙質納稅申報資料,。
8.實行跨地區(qū)經營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，由統(tǒng)一計算應納稅所得額和應納所得稅額的總機構,，按照上述規(guī)定,，在匯算清繳期內向所在地主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報，進行匯算清繳,。分支機構不進行匯算清繳,，但應將分支機構的營業(yè)收支等情況在報總機構統(tǒng)一匯算清繳前報送分支機構所在地主管稅務機關?？倷C構應將分支機構及其所屬機構的營業(yè)收支納入總機構匯算清繳等情況報送各分支機構所在地主管稅務機關,。
9.經批準實行合并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)集團，由集團母公司（以下簡稱匯繳企業(yè)）在匯算清繳期內,，向匯繳企業(yè)所在地主管稅務機關報送匯繳企業(yè)及各個成員企業(yè)合并計算填寫的企業(yè)所得稅年度納稅申報表,，以及本辦法第八條規(guī)定的有關資料及各個成員企業(yè)的企業(yè)所得稅年度納稅申報表，統(tǒng)一辦理匯繳企業(yè)及其成員企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳,。
匯繳企業(yè)應根據(jù)匯算清繳的期限要求,，自行確定其成員企業(yè)向匯繳企業(yè)報送本辦法第八條規(guī)定的有關資料的期限。成員企業(yè)向匯繳企業(yè)報送的上述資料,，應經成員企業(yè)所在地的主管稅務機關審核,。
（二）非居民企業(yè)
非居民企業(yè)辦理所得稅年度申報時,，應當如實填寫和報送下列報表,、資料：
1.年度企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表；
2.年度財務會計報告,；
3.企業(yè)委托中介機構代理年度企業(yè)所得稅納稅申報的,，應附送委托人簽章的委托書原件。
4.經批準采取匯總申報繳納所得稅的企業(yè),，其履行匯總納稅的機構,、場所（以下簡稱匯繳機構），應當于每年5月31日前,，向匯繳機構所在地主管稅務機關索取《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明》,；企業(yè)其他機構、場所應當于每年6月30前將《匯總申報納稅證明》及其財務會計報告送交其所在地主管稅務機關,。
5.企業(yè)采用電子方式辦理納稅申報的,，應附報紙質納稅申報資料。
6.稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料,。
