第一步：做好基礎(chǔ)準(zhǔn)備。匯算清繳前,，納稅人應(yīng)加強(qiáng)人才儲備和知識儲備,，梳理各項稅收政策，注重企業(yè)所得稅相關(guān)知識的學(xué)習(xí),；關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳,、12366納稅服務(wù)熱線等關(guān)于匯算清繳的要求，積極參加稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的培訓(xùn)會與輔導(dǎo)會,，了解匯算清繳的工作程序和要求,，掌握企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定；先期做好年度財務(wù)決算和財務(wù)審計工作,，同時做好企業(yè)內(nèi)部匯算清繳的培訓(xùn)和管理,，提高匯算清繳整體管理質(zhì)量和效率。

　　第二步：全面統(tǒng)籌匯繳,。企業(yè)應(yīng)及早制定匯算清繳計劃,，特別是跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)要求分支機(jī)構(gòu)提前進(jìn)行納稅申報，為總機(jī)構(gòu)匯總申報預(yù)留時間,。同時,，為了規(guī)范集團(tuán)企業(yè)的匯算清繳工作，最好制定具體的操作手冊,。比如,，為規(guī)范集團(tuán)所得稅匯算清繳管理，某企業(yè)就制定了《集團(tuán)公司企業(yè)所得稅匯算清繳管理手冊》,，歸納了該企業(yè)所屬行業(yè)適用的匯算清繳政策,，制定了匯算清繳績效管理考核辦法，值得大企業(yè)借鑒,。

　　第三步：加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào),。年度納稅申報需要報備、審批的資料和年度納稅申報表填報調(diào)整的事項,，幾乎涉及納稅人的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動,，需要企業(yè)稅務(wù)管理部門協(xié)調(diào)內(nèi)部各有關(guān)部門提供與匯算清繳有關(guān)的數(shù)據(jù)信息及資料,，如人力資源管理、財務(wù)核算,、費(fèi)用報銷,、勞資、工會,、福利,、投資和審計等諸多部門。

　　第四步：研究新舊政策,。由于涉及所得稅的稅收政策相對較多,，每年還有一些最新出臺的政策文件，稅務(wù)機(jī)關(guān)在匯算清繳輔導(dǎo)時,，不會面面俱到地梳理所有政策,。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的行業(yè)特點，結(jié)合以往稅務(wù)機(jī)關(guān)講解的要點,，深入研究與自身業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收政策以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)具體執(zhí)行的口徑,。

　　第五步：辦理審批和備案事項。企業(yè)需要報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,、審核或備案的事項,，應(yīng)按有關(guān)程序、時限和要求報送材料,，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報前及時辦理,。這些事項包括各類稅收優(yōu)惠審批、備案事項,，資產(chǎn)損失稅前扣除等申報事項及其他稅前扣除的審批,、審核或備案事項。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照稅收政策區(qū)分是否享受稅收優(yōu)惠或能否稅前扣除,，按照審批,、備案事項的要件要求提供備案或附送資料，并注意申報數(shù)據(jù)和事項需要與企業(yè)在年度申報表及附表相一一對應(yīng),。

　　第六步：審核相關(guān)票據(jù),。納稅人應(yīng)該嚴(yán)格按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定、自查發(fā)票管理是否合規(guī),，注意未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除,，未按規(guī)定取得發(fā)票的事項應(yīng)及時補(bǔ)正。

　　第七步：集中解決政策難題,。在所有所得稅政策中,，最復(fù)雜、最特殊、最容易帶來風(fēng)險的稅收政策包括并購重組,、股權(quán)交易,、特別納稅調(diào)整、企業(yè)境外所得稅收抵免,、關(guān)聯(lián)交易等事項,，這些事項在匯算清繳時納稅人應(yīng)格外注意。如果遇到稅收政策難題,，納稅人應(yīng)主動與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)保持聯(lián)絡(luò)，關(guān)注主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對具體政策執(zhí)行的尺度,；遇到政策規(guī)定不清或理解有歧義時,，應(yīng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及時聯(lián)系，對該政策適用的確定性進(jìn)行確認(rèn),，并可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面請示,，并關(guān)注請示結(jié)果。

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