12.我公司為非湖北地區(qū)按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人，1月應(yīng)稅銷售收入已申報(bào)繳納增值稅,，但是尚未開(kāi)具發(fā)票,，請(qǐng)問(wèn)如何在3月補(bǔ)開(kāi)1月應(yīng)征增值稅業(yè)務(wù)的發(fā)票,？

　　答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第5號(hào)）第一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前,，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票,；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日,，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。

　　你公司取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前已繳納稅款的,，可以在3月1日之后，按照3%征收率補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票,。需要說(shuō)明的是,，納稅人在完成增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件升級(jí)后，開(kāi)票軟件稅率或征收率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后的征收率,。納稅人發(fā)生上述情形,，可以手工選擇3%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票?！　?/p>