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5月起銷(xiāo)售二手車(chē)減按0.5%征收增值稅,!7個(gè)問(wèn)答教你如何申報(bào)納稅(8)

來(lái)源:網(wǎng)絡(luò) 作者:網(wǎng)絡(luò) 點(diǎn)擊:時(shí)間:2020-05-11 14:19

  7.我公司是廣東省一家按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,,從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù),。《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)有關(guān)增值稅政策的公告》(2020年第17號(hào))出臺(tái)后,,我公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)可以適用減按0.5%征收率征收增值稅政策,,預(yù)計(jì)4月銷(xiāo)售額為10萬(wàn)元,5月,、6月銷(xiāo)售額合計(jì)為50萬(wàn)元,,并按規(guī)定開(kāi)具二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票,請(qǐng)問(wèn)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行二季度增值稅納稅申報(bào),?

 

 

  答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(2020年第9號(hào))規(guī)定,,自2020年5月1日至2023年12月31日,從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē),,減按0.5%征收率征收增值稅的,,在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí),減按0.5%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次;對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額,,按銷(xiāo)售額的2.5%計(jì)算填寫(xiě)在 “本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次,。納稅人在填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》時(shí),應(yīng)準(zhǔn)確選擇減稅項(xiàng)目代碼,,準(zhǔn)確填寫(xiě)減稅項(xiàng)目本期發(fā)生額等相關(guān)欄次。

  

  考慮到上述減按0.5%征收率征收增值稅政策自5月起施行,,納稅人在4月份的銷(xiāo)售額按照小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)政策可減按1%征收率征收增值稅,,因此你公司在辦理二季度增值稅納稅申報(bào)時(shí),,應(yīng)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1行“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)”的“貨物及勞務(wù)”“本期數(shù)”列填報(bào)60萬(wàn)元(=10+50);將按3%征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額1.8萬(wàn)元(=60×3%),填寫(xiě)在第15行“本期應(yīng)納稅額”“貨物及勞務(wù)”“本期數(shù)”列;將因征收率下降減征的稅額1.45萬(wàn)元(=10×2%+50×2.5%),,填寫(xiě)在第16行“本期應(yīng)納稅額減征額”“貨物及勞務(wù)”“本期數(shù)”列及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次;實(shí)際應(yīng)納稅額0.35萬(wàn)元(=10×1%+50×0.5%),,填入申報(bào)表第20行“應(yīng)納稅額合計(jì)”“貨物及勞務(wù)”“本期數(shù)”列。這里需要注意,,納稅人在填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》時(shí),,應(yīng)區(qū)分4月減按1%征收率征收增值稅政策和自5月起減按0.5%征收率征收增值稅政策對(duì)應(yīng)的減稅項(xiàng)目代碼,進(jìn)行準(zhǔn)確填報(bào),。

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