答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第5號(hào)）第三條第二款規(guī)定,，《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計(jì)算公式調(diào)整為：第8欄=第7欄÷(1+征收率),。

　　你公司在辦理二季度增值稅納稅申報(bào)時(shí)，《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第1欄至第7欄依次填報(bào)5萬元,、0萬元,、5萬元、0萬元,、45.4萬元,、5萬元、40.4萬元,。在計(jì)算填寫第8欄時(shí),，計(jì)算公式中的征收率為1%，第8欄應(yīng)填寫40萬元[40.4÷(1+1%)=40],。在填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》時(shí),，第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”填寫為40萬元，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額0.8萬元（40×2%=0.8）,，填寫在第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次,。同時(shí)，你公司應(yīng)當(dāng)將本期減征的增值稅應(yīng)納稅額填入《增值稅減免稅明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次,，填報(bào)時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確選擇減稅項(xiàng)目代碼,，準(zhǔn)確填寫減稅項(xiàng)目本期發(fā)生額等相關(guān)欄次。