一,、基本情況：

　　某房地產(chǎn)公司成立于2007年2月,，股東由某投資有限公司、某集團公司構成,，隨后購得327畝土地的使用權,，進行房地產(chǎn)項目的開發(fā),，開發(fā)的樓盤有A、B,、C,、D等4棟高層樓房。

　　二,、發(fā)現(xiàn)問題：

　　根據(jù)稽查計劃安排,，某地稅稽查局于2010年3月對該房地產(chǎn)公司進行稽查，按照慣例,，稽查人員先是檢查該公司的“預收賬款”賬戶,，從賬面看2007年至2009年該公司預售商品房收取的預收款有1億元，基本都按照房地產(chǎn)企業(yè)繳納營業(yè)稅的期限繳納了營業(yè)稅等稅金,，僅有少數(shù)預售售房款以及將“他項權利登記費”,、“抵押手續(xù)費”等代收款項列入到“其他應付款”科目而少繳了20余萬元的營業(yè)稅及附加，再就是少繳了土地使用稅和部分印花稅,，看上去再沒有其他問題了,。

　　現(xiàn)場檢查完畢后，稽查人員在科室的案情討論會上匯報了上述問題,，在匯報到印花稅部分時,，提到該房地產(chǎn)公司“其他應付款”科目中反映從某機電設備銷售公司借款4320萬元，沒有按借款合同稅目繳納印花稅,，據(jù)該公司財務人員解釋是因公司開發(fā)資金不足,，就找老板朋友開的某機電設備銷售公司分幾次借了這4320萬元。

　　從某機電設備銷售公司借款4320萬元,？科室負責人聽到這里心中頓時升起一團疑云,，果真如此嗎？難道真的就只是印花稅的問題,？在當前的經(jīng)濟形勢下,，一個機電設備銷售公司居然能有幾千萬的資金外借給房地產(chǎn)公司？其中是否有貓膩,？于是要求稽查人員次日再去該房地產(chǎn)公司,，將這幾筆借款的來龍去脈查清楚。次日,，稽查人員再次來到該公司復查,，該公司財務人員仍堅持上述說法，并表示他們當時認為這不是從銀行貸的款就沒有繳納印花稅,，既然稽查局認定要按借款合同的稅目繳印花稅,，公司愿意馬上補繳。

　　三,、查處經(jīng)過：

　　為了徹底查清問題的真相,，稽查局決定就此事展開外部調(diào)查,，依照《稅收征管法》第五十七條,、五十九條的規(guī)定,，向某機電設備銷售公司發(fā)出了《稅務檢查通知書（二）》，對該機電設備銷售公司與某房地產(chǎn)公司的資金往來情況等進行檢查,。通過檢查發(fā)現(xiàn),，該公司的確分幾次將累計4320萬元“資金借”給了某房地產(chǎn)公司，但奇怪的是,，該機電設備銷售公司幾年來居然沒有一分錢的銷售收入,，那么其借出去的幾千萬元資金又是怎么來的呢？再對“其他應付款”科目進行檢查,，發(fā)現(xiàn)其資金是來自于幾十個自然人,。隨后在對公司的注冊情況進行檢查時又發(fā)現(xiàn)，這家機電設備銷售公司的大股東與某房地產(chǎn)公司的大股東都是某礦業(yè)集團公司,。

　　經(jīng)過幾番周折終于查明：這家機電設備銷售公司與某房地產(chǎn)公司都是某集團公司的下屬控股公司,，在某房地產(chǎn)公司開發(fā)的樓盤中有一部分是定向銷售給某集團公司的職工，其購房款先由機電設備銷售公司出面向職工收取并開具收款收據(jù),，07－09年共收取售房款4300多萬元,，再由該機電設備銷售公司以往來借款的名義匯給某房地產(chǎn)公司。某房地產(chǎn)公司在收到上述4320萬元售房款后也列在往來款中,，而沒有作為預收售房款申報納稅,，少繳營業(yè)稅等稅款240余萬元。