國家稅務(wù)總局
關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的公告
國家稅務(wù)總局公告2015年第76號 

　為轉(zhuǎn)變政府職能,，優(yōu)化納稅服務(wù),，提高管理水平，有效落實企業(yè)所得稅各項優(yōu)惠政策,，國家稅務(wù)總局制定了《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》,，現(xiàn)予以發(fā)布,。

　特此公告。

　　附件：1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄（2015年版）

　　　　　2.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表

　　　　　3.匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)已備案優(yōu)惠事項清單

國家稅務(wù)總局

2015年11月12日

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法

　　第一條 為落實國務(wù)院簡政放權(quán),、放管結(jié)合,、優(yōu)化服務(wù)要求，規(guī)范企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項（以下簡稱優(yōu)惠事項）辦理,，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例（以下簡稱企業(yè)所得稅法）,、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則（以下簡稱稅收征管法）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈稅收減免管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第43號）制定本辦法,。

　　第二條 本辦法所稱稅收優(yōu)惠,，是指企業(yè)所得稅法規(guī)定的優(yōu)惠事項，以及稅法授權(quán)國務(wù)院和民族自治地方制定的優(yōu)惠事項,。包括免稅收入,、減計收入、加計扣除,、加速折舊,、所得減免、抵扣應(yīng)納稅所得額,、減低稅率,、稅額抵免、民族自治地方分享部分減免等,。

　　本辦法所稱企業(yè),，是指企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè),。

　　第三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自行判斷其是否符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的條件。凡享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的,，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)履行備案手續(xù),，妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料。留存?zhèn)洳橘Y料參見《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄》（以下簡稱《目錄》,，見附件1）,。

　　稅務(wù)總局編制并根據(jù)需要適時更新《目錄》。

　　第四條 本辦法所稱備案,，是指企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》（以下簡稱《備案表》,，見附件2），并按照本辦法規(guī)定提交相關(guān)資料的行為,。

　　第五條 本辦法所稱留存?zhèn)洳橘Y料,，是指與企業(yè)享受優(yōu)惠事項有關(guān)的合同（協(xié)議）、證書,、文件,、會計賬冊等資料。具體按照《目錄》列示優(yōu)惠事項對應(yīng)的留存?zhèn)洳橘Y料執(zhí)行,。

　　省,、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局,、地方稅務(wù)局（以下簡稱省稅務(wù)機(jī)關(guān)）對《目錄》列示的部分優(yōu)惠事項,，可以根據(jù)本地區(qū)的實際情況，聯(lián)合補(bǔ)充規(guī)定其他留存?zhèn)洳橘Y料,。

　　第六條 企業(yè)對報送的備案資料,、留存?zhèn)洳橘Y料的真實性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任,。

　　第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案,。

　　第八條 企業(yè)享受定期減免稅，在享受優(yōu)惠起始年度備案,。在減免稅起止時間內(nèi),，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無變化的，不再履行備案手續(xù),。企業(yè)享受其他優(yōu)惠事項,，應(yīng)當(dāng)每年履行備案手續(xù)。

　　企業(yè)同時享受多項稅收優(yōu)惠,，或者某項稅收優(yōu)惠需要分不同項目核算的,，應(yīng)當(dāng)分別備案。主要包括：研發(fā)費用加計扣除,、所得減免項目,，以及購置用于環(huán)境保護(hù),、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免稅額等優(yōu)惠事項,。

　　定期減免稅事項,，按照《目錄》優(yōu)惠事項“政策概述”中列示的“定期減免稅”執(zhí)行。

　　第九條 定期減免稅優(yōu)惠事項備案后有效年度內(nèi),，企業(yè)減免稅條件發(fā)生變化的,，按照以下情況處理：

　　（一）仍然符合優(yōu)惠事項規(guī)定,，但備案內(nèi)容需要變更的,，企業(yè)在變化之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更備案手續(xù),。

　?。ǘ┎辉俜隙惙ㄓ嘘P(guān)規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動停止享受稅收優(yōu)惠,。

　　第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)真實,、完整填報《備案表》，對需要附送相關(guān)紙質(zhì)資料的,，應(yīng)當(dāng)一并報送,。稅務(wù)機(jī)關(guān)對紙質(zhì)資料進(jìn)行形式審核后原件退還企業(yè),，復(fù)印件稅務(wù)機(jī)關(guān)留存,。

　　企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、固定資產(chǎn)加速折舊（含一次性扣除）政策,，通過填寫納稅申報表相關(guān)欄次履行備案手續(xù),。

　　第十一條 企業(yè)可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，也可以采取網(wǎng)絡(luò)方式備案,。按照本辦法規(guī)定需要附送相關(guān)紙質(zhì)資料的企業(yè),，應(yīng)當(dāng)?shù)蕉悇?wù)機(jī)關(guān)備案。

　　備案實施方式,，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定,。

　　第十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)受理備案時，審核《備案表》內(nèi)容填寫是否完整,，附送資料是否齊全,。具體按照以下情況處理：