下載完整版《2011年度所得稅匯算清繳輔導(dǎo)材料》文檔：點擊下載

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》及《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的通知》的規(guī)定,，繳納企業(yè)所得稅的納稅人須在年度終了后五個月內(nèi)進行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳，為幫助您順利完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作,，我們編寫了《2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)材料》。

本輔導(dǎo)材料分提示和政策變化要點兩個部分,，主要包括納稅申報時限,、報送申報資料、申報系統(tǒng)更新及2011年企業(yè)所得稅新政策的主要變化等內(nèi)容,。

由于時間倉促、輔導(dǎo)材料中不免有遺漏和不足之處,，敬請廣大納稅人指正,。

第一部分  提示事項

一、納稅申報時限

凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn),、經(jīng)營（包括試生產(chǎn),、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人,，無論是在減稅,、免稅期間，也無論盈利或虧損,，均須在年度終了后五個月內(nèi)完成企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報,、結(jié)清應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅款、申請退還多預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款工作,。

二,、報送申報資料

在辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，須在匯算清繳期內(nèi)將申報資料報送主管稅務(wù)機關(guān),，申報資料主要包括：

1,、企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表；

      2,、財務(wù)報表,；

      3、備案事項相關(guān)資料,；

      4,、總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式,、分支機構(gòu)的預(yù)繳稅情況,；

      5、資產(chǎn)損失稅前扣除情況申報表,；

6,、委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同,，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目,、原因、依據(jù),、計算過程,、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告；

      7,、主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料,。

三、如有以下事項應(yīng)提交包括中介機構(gòu)鑒證報告在內(nèi)的證據(jù)資料

（一）資格認定事項

高新技術(shù)企業(yè)認定,、非營利性組織免稅資格認定,、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)認定、動漫企業(yè)等認定事項,。

（二）稅前扣除及涉稅處理事項

特殊性重組業(yè)務(wù)備案,、企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報等事項。

四,、以下事項應(yīng)在匯算清繳申報前完成,，未按規(guī)定辦理的，將不能享受相應(yīng)稅收政策

（一）特殊性重組業(yè)務(wù)備案

（二）企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報

（三）享受稅收優(yōu)惠審批（備案）事項