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關(guān)于印發(fā)《上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作規(guī)程》的通知(2)

時(shí)間:2011-09-07? 點(diǎn)擊: 次 來源:未知

  第九條 在每個(gè)年度的上市公司年報(bào)披露工作開始前,,發(fā)布有關(guān)做好上市公司年報(bào)審計(jì)工作的通知,,要求事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)真落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念,,嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求,,密切關(guān)注重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,切實(shí)強(qiáng)化質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管控,全力確保年報(bào)審計(jì)工作質(zhì)量,。

  第十條 原則上,,在每個(gè)年度的上市公司年報(bào)披露工作開始前,組織召開一次證券資格事務(wù)所年報(bào)審計(jì)工作會(huì)議,,通報(bào)當(dāng)年的年報(bào)審計(jì)監(jiān)管和執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況,,對即將開始的上市公司年報(bào)審計(jì)工作提出具體要求。

  第十一條 在每個(gè)年度的上市公司年報(bào)披露工作開始前,,發(fā)布有關(guān)做好上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)備工作的通知,,要求事務(wù)所切實(shí)落實(shí)報(bào)備工作要求,確保信息報(bào)備真實(shí),、準(zhǔn)確、及時(shí),、完整,。

  第十二條 在每個(gè)年度的上市公司年報(bào)披露工作開始前,要提前搜集有關(guān)上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管的分析資料,,為上市公司年報(bào)披露期間的工作開展奠定基礎(chǔ),。

  第三章 上市公司年報(bào)披露期間的主要工作

  第十三條 為強(qiáng)化上市公司年報(bào)審計(jì)事前事中監(jiān)管,切實(shí)增強(qiáng)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管的前瞻性,、針對性和有效性,,在上市公司年報(bào)披露期間,應(yīng)適時(shí)啟動(dòng)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談機(jī)制,,就上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)向相關(guān)事務(wù)所作出提示,。

  第十四條 在開展約談工作時(shí),應(yīng)當(dāng)合理選定約談主題,。約談主題應(yīng)當(dāng)以事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解為主線,,及時(shí)反映和解決事務(wù)所在年報(bào)審計(jì)工作中遇到的重大問題。在確定約談主題時(shí),,應(yīng)當(dāng)了解相關(guān)政府部門的政策動(dòng)向,,考慮資本市場的發(fā)展變化和行業(yè)面臨的主要矛盾與問題。

  第十五條 在開展約談工作前,,應(yīng)當(dāng)結(jié)合約談主題,,合理確定約談對象。約談對象應(yīng)當(dāng)在深入分析上市公司公開信息,,綜合考慮媒體報(bào)道,、公眾舉報(bào)、以往年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查結(jié)果以及年報(bào)審計(jì)監(jiān)管咨詢專家意見的基礎(chǔ)上確定,。

  第十六條 參加約談的事務(wù)所人員包括:主任會(huì)計(jì)師,,負(fù)責(zé)質(zhì)量控制或技術(shù)的合伙人,以及執(zhí)行上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人和簽字注冊會(huì)計(jì)師,。

  第十七條 約談開始前,,應(yīng)當(dāng)向事務(wù)所發(fā)出上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談函,,要求事務(wù)所在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向中注協(xié)提交有關(guān)約談項(xiàng)目年報(bào)審計(jì)開展情況的說明。

  約談結(jié)束后,,應(yīng)當(dāng)繼續(xù)跟蹤約談項(xiàng)目年報(bào)審計(jì)的后續(xù)開展情況,,并要求事務(wù)所在約談項(xiàng)目年報(bào)披露后的一定時(shí)間內(nèi),向中注協(xié)提交有關(guān)約談項(xiàng)目年報(bào)審計(jì)情況的詳細(xì)報(bào)告,。

  第十八條 除采取約談方式對事務(wù)所進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示外,,對于上市公司年報(bào)披露期間注意到的高風(fēng)險(xiǎn)上市公司,可聯(lián)系相關(guān)事務(wù)所了解情況,,并向事務(wù)所發(fā)出上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管溝通函,,要求其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交高風(fēng)險(xiǎn)客戶年報(bào)審計(jì)情況的書面報(bào)告。

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