評價(jià)缺陷

　　評價(jià)采購業(yè)務(wù)控制缺陷,，就是對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性方面的缺陷進(jìn)行分析和評價(jià),。對已發(fā)現(xiàn)的采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制重大缺陷,，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)以書面形式與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通,，核對測試結(jié)果和數(shù)據(jù),，確認(rèn)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷事實(shí)并在缺陷認(rèn)定底稿上簽章,。

審計(jì)評價(jià)

　　采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)評價(jià)是采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)工作的一個(gè)重要環(huán)節(jié),。采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)評價(jià)的方法很多,，比較常用的是評分法,。在長期的審計(jì)實(shí)踐中，對采購業(yè)務(wù)（購貨與付款）內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評價(jià),，是為了在對購貨與付款業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試前確定對購貨與付款內(nèi)部控制確定可依賴程度,，并在此基礎(chǔ)上提出健全的措施和建議。審計(jì)人員在評價(jià)時(shí)應(yīng)注意分析購貨與付款業(yè)務(wù)中認(rèn)定可能發(fā)生哪些潛在的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào),，哪些控制可以防止或者發(fā)現(xiàn)并更正這些錯(cuò)報(bào)或漏報(bào),。通過比較必要的控制和現(xiàn)有控制，評價(jià)計(jì)劃依賴的購貨與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的健全性與有效性,。如果被審計(jì)單位或部門沒有建立審計(jì)人員認(rèn)為必要的內(nèi)部控制,，或者現(xiàn)有控制不足以防止或檢查錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，那么審計(jì)人員除了考慮內(nèi)部控制缺陷對審計(jì)實(shí)質(zhì)性測試的影響外,，應(yīng)針對健全內(nèi)部控制系統(tǒng)提出建議措施,。

形成意見

　　采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)意見，就是對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性的審計(jì)結(jié)論,，是被審計(jì)單位內(nèi)部控制審計(jì)意見的一部分,。這方面的工作是在前面采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)工作基礎(chǔ)上進(jìn)行的。（完）