評價缺陷

　　評價采購業(yè)務(wù)控制缺陷,，就是對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的設(shè)計和執(zhí)行有效性方面的缺陷進行分析和評價,。對已發(fā)現(xiàn)的采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制重大缺陷，審計人員應(yīng)當(dāng)及時以書面形式與被審計單位進行溝通,，核對測試結(jié)果和數(shù)據(jù),，確認采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷事實并在缺陷認定底稿上簽章。

審計評價

　　采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計評價是采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計工作的一個重要環(huán)節(jié),。采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計評價的方法很多,，比較常用的是評分法。在長期的審計實踐中，對采購業(yè)務(wù)（購貨與付款）內(nèi)部控制系統(tǒng)進行評價,，是為了在對購貨與付款業(yè)務(wù)進行實質(zhì)性測試前確定對購貨與付款內(nèi)部控制確定可依賴程度,，并在此基礎(chǔ)上提出健全的措施和建議。審計人員在評價時應(yīng)注意分析購貨與付款業(yè)務(wù)中認定可能發(fā)生哪些潛在的錯報或漏報,，哪些控制可以防止或者發(fā)現(xiàn)并更正這些錯報或漏報,。通過比較必要的控制和現(xiàn)有控制，評價計劃依賴的購貨與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的健全性與有效性,。如果被審計單位或部門沒有建立審計人員認為必要的內(nèi)部控制,，或者現(xiàn)有控制不足以防止或檢查錯報或漏報，那么審計人員除了考慮內(nèi)部控制缺陷對審計實質(zhì)性測試的影響外,，應(yīng)針對健全內(nèi)部控制系統(tǒng)提出建議措施,。

形成意見

　　采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計意見，就是對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性的審計結(jié)論,，是被審計單位內(nèi)部控制審計意見的一部分,。這方面的工作是在前面采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計工作基礎(chǔ)上進行的。（完）