11.第11行“短期投資,、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金”：應(yīng)當(dāng)按照本月發(fā)生的因取得各種長(zhǎng)短期股票、股權(quán),、債券和基金等而支付的現(xiàn)金,，應(yīng)根據(jù)“短期投資”,、“長(zhǎng)期債券投資”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”,、“投資收益”和現(xiàn)金科目的本月發(fā)生額分析填列,。應(yīng)注意的是：（1）取得上述投資支付的相關(guān)稅費(fèi)，如印花稅,、傭金,、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)計(jì)本項(xiàng)目,；（2）小企業(yè)購(gòu)買股票和債券時(shí),，投資價(jià)款中包含的應(yīng)收股利或應(yīng)收利息，不構(gòu)成本項(xiàng)目?jī)?nèi)容,，而應(yīng)計(jì)入本表第6行“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目[見財(cái)政部會(huì)計(jì)司編寫的《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則釋義》（以下簡(jiǎn)稱《釋義》）對(duì)準(zhǔn)則第八十四條的解釋].

　　12.第10行“處置固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)收到的現(xiàn)金”：應(yīng)當(dāng)按照小企業(yè)當(dāng)月處置各類非流動(dòng)資產(chǎn)收到的現(xiàn)金減去處置過程以現(xiàn)金支付的相關(guān)稅費(fèi)后的凈額填列，如凈額為負(fù)數(shù),，以“-”號(hào)填列,。

　　13.第9行“取得投資收益收到的現(xiàn)金”：應(yīng)填列小企業(yè)當(dāng)月取得、對(duì)方以現(xiàn)金支付的股票,、債券,、基金的股利和利息，含收回投資時(shí)收到的對(duì)方以現(xiàn)金支付的股利或利息,。本項(xiàng)目可根據(jù) “應(yīng)收股利”,、“應(yīng)收利息”、“投資收益”和現(xiàn)金科目的本月發(fā)生額分析填列,。

　　14.第8行“收回短期投資,、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金”：應(yīng)當(dāng)按照小企業(yè)當(dāng)月收回各種債權(quán)投資、股權(quán)投資所收到的現(xiàn)金填列,。本項(xiàng)目可根據(jù)各類債權(quán),、股權(quán)科目和現(xiàn)金科目本月發(fā)生額分析填列，應(yīng)注意的是,，收回投資取得的現(xiàn)金中包含的已確認(rèn)但尚未領(lǐng)取現(xiàn)金股利或利息,，應(yīng)計(jì)入本表第9行“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，不填入本項(xiàng)目,。

　　15.第13行“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”=（第8行+第9行+第10行）-（第11行+第12行）,；其差額為負(fù)數(shù)時(shí)，以“-”號(hào)填列,。

　　16.第6行“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”：該行應(yīng)當(dāng)填入按照當(dāng)月支付的,、除應(yīng)填入第3至5行之外的、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。在小企業(yè),，該項(xiàng)內(nèi)容主要在“管理費(fèi)用”,、“銷售費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外支出”等科目中反映,。包括小企業(yè)當(dāng)月以現(xiàn)金支付的,、不論應(yīng)計(jì)入哪一會(huì)計(jì)期間損益的相關(guān)支出?！夺屃x》列舉的該項(xiàng)目具體內(nèi)容包括：（1）商品維修費(fèi),；（2）在銷售、購(gòu)買過程中支付的運(yùn)輸費(fèi),、裝卸費(fèi),、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)及倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi),；（3）廣告宣傳費(fèi),、展覽費(fèi)；（4）小企業(yè)開辦費(fèi),；（5）企業(yè)行政管理部門費(fèi)用,；（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)、研究費(fèi)用,、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi),、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、中介咨詢費(fèi) ,、訴訟費(fèi),；（7）罰金、罰款,；（8）經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi),；（9）對(duì)外捐贈(zèng)、贊助的現(xiàn)金,。

　　17.第5行“支付的稅費(fèi)”：應(yīng)當(dāng)按照小企業(yè)本月以現(xiàn)金繳納各種稅金,、附加和基金的合計(jì)數(shù)填列，而不論稅費(fèi)屬于前期,、本月或后期,。

　　應(yīng)注意的事項(xiàng)主要有：

　　（1）稅費(fèi)滯納金應(yīng)包含在本項(xiàng)目,；

　?。?）小企業(yè)為個(gè)人代扣代交的