1.什么是企業(yè)所得稅匯算清繳

　　企業(yè)所得稅匯算清繳,，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律,、法規(guī),、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表,，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為,。

　　2.哪些企業(yè)需要做匯算清繳

　　凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)）,，或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人,，無論是否在減稅、免稅期間,，也無論盈利或虧損,，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人,，不進(jìn)行匯算清繳,。

　　（一）依照法律,、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的,；

　　（二）依照法律,、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的,；

　　（三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的,；

　?。ㄋ模╇m設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料,、收入憑證,、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的,；

　?。ㄎ澹┌l(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),，逾期仍不申報(bào)的；

　?。┥陥?bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,，又無正當(dāng)理由的。

　　3.匯算清繳的時(shí)間問題

　　納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),，進(jìn)行匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。

　　納稅人在年度中間發(fā)生解散,、破產(chǎn),、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形,，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),，并自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的,，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳,。

　　4.匯算清繳應(yīng)報(bào)送哪些資料

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表

　　（二）財(cái)務(wù)報(bào)表,；

　?。ㄈ﹤浒甘马?xiàng)相關(guān)資料；

　?。ㄋ模┛倷C(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況,、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況,；

　?。ㄎ澹┪兄薪闄C(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同,，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目,、原因、依據(jù),、計(jì)算過程,、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告；