01

如何判斷自己所在的企業(yè)

是否可以零申報呢,？ 

關(guān)于2020年企業(yè)是否可以做零申報處理的判斷標準,！稅務(wù)局是這樣規(guī)定的： 

1.增值稅零申報：小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人當期無銷項稅額,，且無進項稅額,。 

2.企業(yè)所得稅零申報：納稅人當期未經(jīng)營，收入/成本基本為0,。 

3.其他稅種零申報：計稅依據(jù)為0時,。 

簡單地說就是：在納稅申報所屬期內(nèi)，收入,、成本和費用均為0,，企業(yè)才能零申報。

02

長期“零申報”后果 

1.如果違規(guī)零申報會承擔什么后果,？ 

答：免稅,、無應(yīng)納稅款和零申報,，雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，但是在實務(wù)上的區(qū)別還是很大的,。納稅人要正確進行零申報,，違規(guī)零申報不僅會造成企業(yè)利潤損失，更會影響企業(yè)信用,，增加稅收風險哦,。如屬于虛假的零申報，將按《征管法》等有關(guān)規(guī)定追征稅款,，并進行稅務(wù)行政處罰,，并影響到你的信用等級，企業(yè)一定要誠信經(jīng)營,，按規(guī)定如實向稅務(wù)機關(guān)進行申報,。

2.稅務(wù)機關(guān)將納稅人納入重點監(jiān)控范圍，并按照相關(guān)規(guī)定進行納稅評估,。 

在評估過程中發(fā)現(xiàn)其存在隱瞞收入,、虛開發(fā)票等行為，要求其補繳當期稅款與滯納金,，并可按規(guī)定對其處以罰款,，情節(jié)嚴重的移送稽查； 

3.納稅人為走逃戶的,，按規(guī)定納入重大失信名單并對外公告。 

同時利用系統(tǒng)核查“受票方”,，核查其是否存在善意取得虛開增值稅發(fā)票,、惡意串通等情況，并按照規(guī)定進行查處,，同時將走逃戶納稅人直接評定為D納稅人,，承擔D納稅人后果； 

4.對長期零申報且持有發(fā)票的納稅人,，發(fā)票降版降量,。 

同時可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票的使用進行核查。 

5.稅務(wù)機關(guān)通過核查,，可以按照相關(guān)規(guī)定采用成本費用公式核定納稅人收入,。 

企業(yè)零申報只是暫時的解決辦法，但不是長期的解決辦法,。如果公司沒有應(yīng)稅收入,，建議仔細考慮是否繼續(xù)經(jīng)營，而不想經(jīng)營的公司必須及時注銷,，以避免稅收風險和信用降級的風險,。 

如果你想零申報,，你還必須按時記賬，并按時填寫納稅申報單,。如果你經(jīng)常忘記申報,，當心被列為“非正常戶”。 

03

違規(guī)零申報風險真的不小

零申報7個錯誤操作

會計人馬上自查 

案例1：取得免稅收入只需零申報,？ 

不久前,，某企業(yè)的會計來到辦稅服務(wù)廳，咨詢零申報的問題,。問：“我們企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人,，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，2018年第一季度銷售蔬菜收入10萬元,，全部符合免稅條件,，可以零申報嗎？” 

已經(jīng)進行減免稅備案的企業(yè)可以零申報么,？不少納稅人會有這樣的疑問,。 

答：這種情況是不可以零申報的。按照相關(guān)規(guī)定,，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零,，但并不代表該納稅人可以零申報，而是應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)如實申報,。正確的申報方式是將當期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當期申報,。 

案例2：月銷售額未達10萬元只需零申報？ 

“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人,，當月銷售收入20000元,，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，可以零申報嗎,？”某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常會遇到的問題,。 

答：增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達10萬元只需零申報”的誤區(qū)。實際上,，按照相關(guān)規(guī)定,，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)如實申報,。正確的方式是計算出不含稅收入,，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報表相應(yīng)欄次享受免稅,。 

案例3：當期未取得收入只需零申報,？ 

“我們公司剛剛開業(yè)，這個月購買設(shè)備取得增值稅進項發(fā)票5份,，進項稅額8500元,，已經(jīng)做了認證,，但是沒有取得收入，請問可以零申報嗎,？” 

答：雖然沒有取得銷售收入,，但是存在進項稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報,，未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣,。正確方式是在對應(yīng)的銷售額欄次填寫0，把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表的進項稅額欄次中,，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣,。 

案例4：企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報,？ 

“我們公司長期虧損,，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)所得稅可以零申報嗎,？” 

答：企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的,，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了,，會造成企業(yè)損失,。如果當年做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除,，是違反稅法規(guī)定的,，所以虧損企業(yè)要慎重零申報。 

案例5：已預(yù)繳稅款只需零申報,？ 

前不久,，某企業(yè)的張會計給辦稅服務(wù)廳打來咨詢電話說：“我們平時給客戶提供建筑服務(wù)，也銷售一些建材,，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，這個季度我們提供建筑服務(wù)取得不含稅收入5萬元,，已經(jīng)到辦稅服務(wù)廳代開了增值稅專用發(fā)票,，繳納1500元稅款，是不是就可以做零申報了,？” 

答：雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款,，依然不能簡單地做零申報處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入,，系統(tǒng)會自動生成已經(jīng)繳納的稅款,，進行沖抵。 

案例6：取得未開票收入只需零申報,？ 

某企業(yè)是一家新成立的增值稅一般納稅人,，2018年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬元（未開票收入）,，銷項稅額17萬元，當期取得增值稅進項發(fā)票10份,，進項稅額17萬元,，未認證。最近,，公司劉會計打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢是否可以因當期未認證增值稅進項發(fā)票而進行零申報,。 

答：如果納稅人違規(guī)進行零申報，不僅要補繳當期稅款還要加收滯納金,，并處罰款,，正確方式是該納稅人應(yīng)將當期收入100萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納當期稅款,。 

案例7：籌建期可做零申報,？ 

“我們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人,，2017年12月仍在籌建中,，當期未發(fā)生銷售，也未認證增值稅進項發(fā)票,，可以進行增值稅零申報嗎,？” 

答：籌建期的納稅人2018年1月申報增值稅時可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項發(fā)票,，且已在當期進行認證,，則不能進行零申報，需按規(guī)定填寫當期進項稅額,。 

最后提醒：免稅,、無應(yīng)納稅款與零申報，雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零,，但是區(qū)別很大,，納稅人要正確進行零申報。違規(guī)零申報會造成企業(yè)利潤損失,，更會影響企業(yè)信用,，增加稅收風險。