企業(yè)所得稅匯算清繳,，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律,、法規(guī),、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額,，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報,、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料,、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
    一,、匯繳對象
    凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn),、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營）,，或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人,，無論是否在減稅、免稅期間,，也無論盈利或虧損,，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。
    特別提示：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)的規(guī)定,，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)也應(yīng)該進(jìn)行年度納稅申報,，按照總機(jī)構(gòu)計算分?jǐn)偟膽?yīng)繳應(yīng)退稅款，就地辦理稅款繳庫或退庫,。
    二,、匯繳時間
    納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款,。
    納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報，應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)完成,，預(yù)繳申報后再進(jìn)行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳,。
    納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn),、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形,，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),，并自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的,，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn),、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
    5月31日前,，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進(jìn)行更正申報,，涉及補(bǔ)繳稅款的不加收滯納金,。
    5月31日后，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的,，可以進(jìn)行補(bǔ)充申報,，涉及補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)自6月1日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金,。
    三,、匯繳準(zhǔn)備
    納稅人需要報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的事項，應(yīng)按有關(guān)程序,、時限和要求報送材料等規(guī)定,，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報前及時辦理。
    （一）稅收優(yōu)惠備案
    除另有規(guī)定外,，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案采取事先備案的方式,，主要通過以下兩種途徑辦理：
    1.網(wǎng)上備案
    登陸北京市國家稅務(wù)局網(wǎng)站（www.bjsat.gov.cn）辦理網(wǎng)上備案，并將相應(yīng)的紙質(zhì)備案資料報送到主管稅務(wù)機(jī)關(guān),；
    2.手工備案
    直接攜帶相應(yīng)的紙質(zhì)備案資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠手工備案,。