返回 【 企業(yè)所得稅匯算清繳查賬征收（A類(lèi)）申報(bào)大全 】
一,、適用范圍

　　本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)。

　　二,、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例,、相關(guān)稅收政策,，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,，填報(bào)納稅人本年發(fā)生的全部廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的有關(guān)情況、按稅收規(guī)定可扣除額,、本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額及以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額等,。

　　三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

　　1.第1行“本年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”：填報(bào)納稅人本期實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用的金額,。

　　2.第2行“不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”：填報(bào)稅收規(guī)定不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的金額,。

　　3.第3行“本年度符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”：本行等于本表第1行－2行。

　　4.第4行“本年計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”：一般工商企業(yè)：填報(bào)附表一（1）第1行的“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)”數(shù)額,；金融企業(yè)：填報(bào)附表一（2）第1行“營(yíng)業(yè)收入”＋第38行“按稅法規(guī)定視同銷(xiāo)售的收入”,；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體,、民辦非企業(yè)單位：填報(bào)主表第1行“營(yíng)業(yè)收入”,。

　　5.第5行“稅收規(guī)定的扣除率”：填報(bào)按照稅收規(guī)定納稅人適用的扣除率。

　　注意：一般企業(yè)扣除率為15％,；

　　根據(jù)財(cái)稅[2012]48號(hào)規(guī)定：2011年1月1日至2015年12月31日化妝品制造與銷(xiāo)售,、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類(lèi)制造，下同）扣除率可不超過(guò)30%,；