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一,、適用范圍

　　本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報,。

　　二,、填報依據(jù)和內(nèi)容

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例,、相關(guān)稅收政策,，以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,，填報固定資產(chǎn),、生產(chǎn)性生物資產(chǎn),、長期待攤費用、無形資產(chǎn),、油氣勘探投資,、油氣開發(fā)投資會計處理與稅收處理的折舊、攤銷,，以及納稅調(diào)整額,。

　　三、各項目填報說明

　　1.第1列“賬載金額”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計算提取折舊,、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額,。

　　2.第2列“計稅基礎(chǔ)”，填報納稅人按照稅收規(guī)定計算稅前扣除折舊,、攤銷的金額,。

　　3.第3列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制計算提取折舊、攤銷額的年限,。

　　4.第4列：填報納稅人按照稅收規(guī)定計算稅前扣除折舊,、攤銷額的年限。

　　5.第5列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計算本納稅年度的折舊,、攤銷額,。

　　注意：是本期數(shù)不是累計數(shù)。

　　6.第6列：填報納稅人按照稅收規(guī)定計算稅前扣除的折舊,、攤銷額,。

　　注意：不是填寫累計折舊或攤銷額。

　　7.第7列：金額＝第5－6列,。如本列為正數(shù),，進(jìn)行納稅調(diào)增；如本列為負(fù)數(shù)，進(jìn)行納稅調(diào)減,。

　　四,、表間關(guān)系

　　1.第1行第7列＞0時：第1行第7列＝附表三第43行第3列；第1行第7列＜0時：第1行第7列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第43行第4列,。

　　2.第7行第7列＞0時：第7行第7列＝附表三第44行第3列,；第7行第7列＜0時：第7行第7列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第44行第4列。

　　3.第10行第7列＞0時：第10行第7列＝附表三第45行第3列,；第10行第7列＜0時：第10行第7列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第45行第4列,。

　　4.第15行第7列＞0時：第15行第7列＝附表三第46行第3列；第15行第7列為＜0時：第15行第7列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第46行第4列,。

　　5.第16行第7列＞0時：第16行第7列＝附表三第48行第3列,；第16行第7列＜0時：第16行第7列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第48行第4列。

　　6.第17行第7列＞0時：第17行第7列＝附表三第49行第3列,；第17行第7列＜0時：第17行第7列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第49行第4列,。

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