1,、最近二年內(nèi)是否因違反國家法律,、行政法規(guī),、部門規(guī)章、自律規(guī)則等受到刑事,、民事,、行政處罰或紀(jì)律處分；

2,、是否存在因涉嫌違法違規(guī)行為處于調(diào)查之中尚無定論的情形,；

3、最近二年內(nèi)是否對所任職（包括現(xiàn)任職和曾任職）公司因重大違法違規(guī)行為而被處罰負(fù)有責(zé)任,；

4,、是否存在個(gè)人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)到期未清償?shù)那樾危?/p>

5、是否有欺詐或其他不誠實(shí)行為等情況,。

通過查詢中國人民銀行征信系統(tǒng),、工商行政管理部門的企業(yè)信用信息系統(tǒng)等公共誠信系統(tǒng),，咨詢稅務(wù)部門、公司貸款銀行等部門或機(jī)構(gòu),，咨詢公司律師或法律顧問,，查閱相關(guān)記錄以及其他合理方式，核實(shí)公司管理層是否存在不誠信行為的記錄,，評價(jià)公司管理層的誠信狀況。

（三）公司財(cái)務(wù)調(diào)查

（1）內(nèi)部控制五要素調(diào)查

通過考察控制環(huán)境,、風(fēng)險(xiǎn)識別與評估,、控制活動(dòng)與措施、信息溝通與反饋,、監(jiān)督與評價(jià)等基本要素,，評價(jià)公司內(nèi)部控制制度是否充分、合理,、有效,。

通過與公司管理層及員工交談，查閱公司規(guī)章制度等方法,，調(diào)查公司是否建立會(huì)計(jì)核算體系,、財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等制度，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠及行為合法合規(guī),。

通過與公司管理層及員工交談,，查閱董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議記錄,，查閱公司規(guī)章制度等方法,，評價(jià)公司是否有積極的控制環(huán)境：包括考察董事會(huì)是否負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并定期審查公司的經(jīng)營戰(zhàn)略和重大決策、確定經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平,；考察高級管理人員是否執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的戰(zhàn)略和政策,，以及高級管理人員和董事會(huì)間的責(zé)任、授權(quán)和報(bào)告關(guān)系是否明確,；考察管理層是否促使公司員工了解公司內(nèi)部控制制度并在其中發(fā)揮作用等,。

通過與公司管理層交談、查閱公司相關(guān)規(guī)章制度和風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告等,，考察管理層為識別和評估對公司實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)有負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)因素所建立的制度或采取的措施,，評價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)識別與評估體系的有效性。

通過與公司管理層及主要業(yè)務(wù)流程所涉及部門的負(fù)責(zé)人交談,，查閱業(yè)務(wù)流程相關(guān)文件,，了解業(yè)務(wù)流程和其中的控制措施，包括授權(quán)與審批,、復(fù)核與查證,、業(yè)務(wù)規(guī)程與操作程序,、崗位權(quán)限與職責(zé)分工、相互獨(dú)立與制衡,、應(yīng)急與預(yù)防等措施,。

項(xiàng)目小組應(yīng)選擇一定數(shù)量的控制活動(dòng)樣本，采取驗(yàn)證,、觀察,、詢問、重新操作等測試方法,，評價(jià)公司的內(nèi)部控制措施是否有效實(shí)施,。

通過與公司管理層和員工交談，查閱公司相關(guān)規(guī)章制度等,，評價(jià)信息溝通與反饋是否有效,，包括公司是否建立了能夠涵蓋其全部重要活動(dòng)，并對內(nèi)部和外部信息進(jìn)行搜集和整理的有效信息系統(tǒng),，以及公司是否建立了有效的信息溝通和反饋渠道,，確保員工能充分理解和執(zhí)行公司政策和程序，并保證相關(guān)信息能夠傳達(dá)到應(yīng)被傳達(dá)到的人員,。

通過與公司管理層及內(nèi)部審計(jì)部門交談,，采用詢問、驗(yàn)證,、查閱內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和監(jiān)事會(huì)報(bào)告等方法,，考察公司內(nèi)部控制監(jiān)督和評價(jià)制度的有效性。

調(diào)查公司在報(bào)告期內(nèi)的主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)是否有針對性地結(jié)合了公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn),，是否起到有效防范公司特有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用,。

在上述調(diào)查基礎(chǔ)上，聽取注冊會(huì)計(jì)師意見,，評價(jià)公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度在合理保證公司遵守現(xiàn)行法律法規(guī),、提高經(jīng)營效率、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性等方面的效果,，關(guān)注內(nèi)部控制制度的缺陷及其可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),。

（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查

根據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，分析公司最近兩年及一期的主要財(cái)務(wù)指標(biāo),，并對其進(jìn)行逐年比較,。主要包括毛利率、凈資產(chǎn)收益率（包括扣除非經(jīng)常性損益后凈資產(chǎn)收益率）,、基本每股收益,、稀釋每股收益、每股凈資產(chǎn)、每股經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額,、資產(chǎn)負(fù)債率（以母公司報(bào)表為基礎(chǔ)）,、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率,、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等,。除特別指出外，上述財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)以合并財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算,。相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算應(yīng)執(zhí)行中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定,。

在此基礎(chǔ)上，分析公司的盈利能力,、長短期償債能力,、營運(yùn)能力及獲取現(xiàn)金能力，綜合評價(jià)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),，判斷公司財(cái)務(wù)狀況是否良好。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與同行業(yè)公司平均水平相比有較大偏離的,，或各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)及相關(guān)會(huì)計(jì)項(xiàng)目有較大變動(dòng)或異常的,，應(yīng)分析原因并進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查。

根據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告,，對公司收入,、成本、費(fèi)用的配比性進(jìn)行分析性復(fù)核,。通過分析公司收入,、成本、費(fèi)用的變動(dòng)趨勢,、比例關(guān)系等,，比較同行業(yè)其他公司的情況，評價(jià)公司收入與成本,、費(fèi)用,，成本、費(fèi)用與相關(guān)資產(chǎn)攤銷等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的配比或勾稽關(guān)系是否合理,。對明顯缺乏合理的配比或勾稽關(guān)系的事項(xiàng),，應(yīng)要求公司管理層作出說明。