通過與公司管理層交談，查閱董事會(huì)會(huì)議記錄,、重大業(yè)務(wù)合同等方法,，結(jié)合公司所處行業(yè)的發(fā)展趨勢及公司目前所處的發(fā)展階段，了解公司整體發(fā)展規(guī)劃和各個(gè)業(yè)務(wù)板塊的中長期發(fā)展目標(biāo),，分析公司經(jīng)營目標(biāo)和計(jì)劃是否與現(xiàn)有商業(yè)模式一致,，揭示公司業(yè)務(wù)發(fā)展過程中的主要風(fēng)險(xiǎn)（區(qū)別一般風(fēng)險(xiǎn)和特殊風(fēng)險(xiǎn)）及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,。

（2）了解公司是否存在《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1324號(hào)——持續(xù)經(jīng)營》中列舉的影響其持續(xù)經(jīng)營能力的相關(guān)事項(xiàng),，并了解相關(guān)事項(xiàng)是否影響標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告的出具,。影響持續(xù)經(jīng)營能力的相關(guān)事項(xiàng)包括：

3．公司是否存在依據(jù)《公司法》第一百八十一條規(guī)定解散的情形，或法院依法受理重整,、和解或者破產(chǎn)申請(qǐng),。

（四）公司主要資產(chǎn)狀況

1、公司資產(chǎn)是否獨(dú)立于股東和實(shí)際控制人,；

2,、主要資產(chǎn)權(quán)屬是否清晰；取得手續(xù)是否合法,；是否存在重大權(quán)屬糾紛,；

3、產(chǎn)權(quán)證明是否完善,。關(guān)注重組,、股東投資、資產(chǎn)交換,、以物抵債,、接受捐贈(zèng)等取得的資產(chǎn)是否已辦理過戶手續(xù)；

4,、資產(chǎn)是否完整,，關(guān)注有無賬外資產(chǎn)或股東占用資產(chǎn)、公私混用的情形,；

5,、公司的重要資產(chǎn)不存在質(zhì)押等限制性條件，沒有因訴訟,、仲裁等重大爭議,、潛在糾紛等不確定因素。

6,、特別關(guān)注土地問題：

（1）以前劃撥地未入賬,，改制時(shí)應(yīng)辦為出讓地；

（2）集體土地問題,，當(dāng)?shù)厥欠裨试S集體土地流轉(zhuǎn),，如允許，核查相關(guān)規(guī)定,，看是否履行了相關(guān)規(guī)定,。

7、關(guān)注商標(biāo)和專利權(quán),。公司是否擁有與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的商標(biāo),、專利,、非專利技術(shù)所有權(quán)。

8,、關(guān)注公司對(duì)無形資產(chǎn)的核算是否正確,。對(duì)使用壽命不確定的，關(guān)注判斷是否恰當(dāng),。

（1）沒有明確的合同或法律規(guī)定的無形資產(chǎn),，如永久性特許經(jīng)營權(quán)和非專利技術(shù)等。要謹(jǐn)慎判斷使用期限,。應(yīng)當(dāng)綜合各方面情況,如聘請(qǐng)相關(guān)專家進(jìn)行論證或與同行業(yè)的情況進(jìn)行比較以及企業(yè)的歷史經(jīng)驗(yàn)等,。

（2）對(duì)于劃分為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，在持有期間內(nèi)不需要攤銷,如果期末重新復(fù)核后仍為不確定的,應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行減值測試,。同時(shí),，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明該無形資產(chǎn)的有關(guān)情況，包括是否具有合同或法律規(guī)定,、能否自市場上取得相關(guān)信息等,。

（五）同業(yè)競爭和關(guān)聯(lián)交易

1、關(guān)注公司業(yè)務(wù)是否獨(dú)立,，與控股股東,、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)是否存在同業(yè)競爭。

通過詢問公司控股股東,、實(shí)際控制人,，查閱營業(yè)執(zhí)照，實(shí)地走訪生產(chǎn)或銷售部門等方式,，調(diào)查公司控股股東,、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍，從業(yè)務(wù)性質(zhì),、客戶對(duì)象,、可替代性、市場差別等方面判斷是否與公司從事相同,、相似業(yè)務(wù),，從而構(gòu)成同業(yè)競爭。

對(duì)存在同業(yè)競爭的,，要求公司就其合理性作出解釋,，并了解公司為避免同業(yè)競爭采取的措施以及作出的承諾。

2,、關(guān)聯(lián)方界定是否全面,，從嚴(yán)把握。特別注意：

（1）創(chuàng)新型企業(yè)的關(guān)鍵管理人員包括核心技術(shù)人員。

（2）下列情形之一的法人或自然人,，視同為公司的關(guān)聯(lián)人：

①與公司或其關(guān)聯(lián)人簽署協(xié)議或作出安排,，在協(xié)議或安排生效后，或在未來十二個(gè)月內(nèi),，成為公司的關(guān)聯(lián)法人或自然人的；

②過去十二個(gè)月內(nèi),，曾經(jīng)是公司的關(guān)聯(lián)法人或自然人的,。

3、關(guān)聯(lián)交易金額和比例

（1）與控股股東及其全資或控股企業(yè),，在產(chǎn)品銷售或原材料采購方面的交易額,，占主營業(yè)務(wù)收入或外購原材料金額的比例，分析是否存在影響公司獨(dú)立性的重大或頻繁的關(guān)聯(lián)方交易,，如果金額和比例大,，說明公司直接面向市場獨(dú)立經(jīng)營的能力較差。

業(yè)務(wù)獨(dú)立：通過查閱公司組織結(jié)構(gòu)文件,，結(jié)合公司的生產(chǎn),、采購和銷售記錄考察公司的產(chǎn)、供,、銷系統(tǒng),，分析公司是否具有完整的業(yè)務(wù)流程、獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營場所以及供應(yīng),、銷售部門和渠道,，通過計(jì)算公司的關(guān)聯(lián)采購額和關(guān)聯(lián)銷售額分別占公司當(dāng)期采購總額和銷售總額的比例，分析是否存在影響公司獨(dú)立性的重大或頻繁的關(guān)聯(lián)方交易,，判斷公司業(yè)務(wù)獨(dú)立性,。