2、關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易情況

確認(rèn)公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系,，通過與公司高管人員、財(cái)務(wù)部門和主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人交談,，查閱賬簿、相關(guān)合同,、會(huì)議記錄,、獨(dú)立董事意見,，發(fā)函詢證,，咨詢律師及注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見，調(diào)查公司與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行的關(guān)聯(lián)交易,。

五,、財(cái)務(wù)狀況

1、基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析

根據(jù)公司歷年財(cái)務(wù)報(bào)告,，收集能夠反映公司財(cái)務(wù)基本狀況的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),，如：資產(chǎn)（貨幣資金、應(yīng)收賬款,、存貨,、對(duì)外投資、無形資產(chǎn)）,、負(fù)債（銀行借款,、應(yīng)付賬款）、銷售收入,、銷售成本,、補(bǔ)貼收入、利潤(rùn)總額,、凈利潤(rùn)等,。

2、財(cái)務(wù)比率分析

計(jì)算公司各年度毛利率,、資產(chǎn)收益率,、凈資產(chǎn)收益率、每股收益等,，判斷公司盈利能力,。

計(jì)算公司各年度資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率,、速動(dòng)比率,、利息保障倍數(shù)等，結(jié)合公司的現(xiàn)金流量狀況、在銀行的資信狀況,、可利用的融資渠道及授信額度及或有負(fù)債等情況,，判斷公司的償債能力。

計(jì)算公司各年度資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,、存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等,，結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況,、發(fā)行人生產(chǎn)模式及物流管理,、銷售模式及賒銷政策等情況，判斷公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力,。

3,、納稅情況

查閱公司報(bào)告期的納稅資料，調(diào)查公司所執(zhí)行的稅種,、稅基,、稅率是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)的要求,。

取得公司稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼資料,，核查公司享有的稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼是否符合財(cái)政管理部門和稅收管理部門的有關(guān)規(guī)定，分析公司對(duì)稅收政策的依賴程度和對(duì)未來經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),、財(cái)務(wù)狀況的影響,。

4、盈利預(yù)測(cè)

根據(jù)公司編制盈利預(yù)測(cè)所依據(jù)的資料和盈利預(yù)測(cè)假設(shè),，結(jié)合國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì),、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況,，判斷公司盈利預(yù)測(cè)假設(shè)的合理性,。

對(duì)比以前年度計(jì)劃與實(shí)際完成情況，參照公司發(fā)展趨勢(shì),、市場(chǎng)情況,，評(píng)價(jià)公司預(yù)測(cè)期間經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃和融資計(jì)劃安排是否得當(dāng),。根據(jù)了解的公司生產(chǎn)規(guī)模和現(xiàn)有的生產(chǎn)能力,，分析評(píng)價(jià)預(yù)測(cè)計(jì)劃執(zhí)行的可行性。

六,、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)調(diào)查

1,、發(fā)展戰(zhàn)略

取得公司中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的相關(guān)文件，包括戰(zhàn)略策劃資料,、董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要,、戰(zhàn)略委員會(huì)會(huì)議紀(jì)要,、獨(dú)立董事意見等相關(guān)文件，分析公司是否已經(jīng)建立清晰,、明確,、具體的發(fā)展戰(zhàn)略，包括戰(zhàn)略目標(biāo),、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的依據(jù),、步驟、方式,、手段及各方面的行動(dòng)計(jì)劃,。

通過各種渠道了解競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的發(fā)展戰(zhàn)略，將公司與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行比較,，并對(duì)公司所處行業(yè),、市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)等情況進(jìn)行深入分析,，調(diào)查公司的發(fā)展戰(zhàn)略是否合理,、可行,。

2,、經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)模式

取得公司經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)模式的相關(guān)資料,，通過與發(fā)起人,、高管人員及員工、主要供應(yīng)商,、主要銷售客戶談話等方法,，了解公司的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)模式，分析公司經(jīng)營(yíng)理念,、經(jīng)營(yíng)模式對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理和發(fā)展的影響,。

3、歷年發(fā)展計(jì)劃的執(zhí)行和實(shí)現(xiàn)情況

取得公司歷年發(fā)展計(jì)劃,、年度報(bào)告等資料,，調(diào)查各年計(jì)劃的執(zhí)行和實(shí)現(xiàn)情況，分析高管人員制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的可行性和實(shí)施計(jì)劃的能力,。

4,、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)

取得公司未來二至三年的發(fā)展計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其依據(jù)等資料，調(diào)查未來行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況,，調(diào)查公司未來發(fā)展目標(biāo)是否與發(fā)展戰(zhàn)略一致,；分析公司在管理、產(chǎn)品,、人員,、技術(shù),、市場(chǎng)、投融資,、購(gòu)并,、國(guó)際化等方面是否制定了具體的計(jì)劃，這些計(jì)劃是否與公司未來發(fā)展目標(biāo)相匹配,，是否具備良好的可實(shí)現(xiàn)性,；分析未來發(fā)展目標(biāo)實(shí)施過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)；分析公司未來發(fā)展目標(biāo)和具體計(jì)劃與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系,。

七,、融資運(yùn)用分析

通過查閱公司關(guān)于融資項(xiàng)目的決策文件、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告,、政府部門有關(guān)產(chǎn)業(yè)目錄等方法,，根據(jù)項(xiàng)目的環(huán)保、土地等方面的安排情況,，結(jié)合目前其他同類企業(yè)對(duì)同類項(xiàng)目的投資情況,、產(chǎn)品市場(chǎng)容量及其變化情況，對(duì)公司本次融資項(xiàng)目是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)保要求,、技術(shù)和市場(chǎng)的可行性以及項(xiàng)目實(shí)施的確定性等進(jìn)行分析,；分析融資數(shù)量是否與公司規(guī)模、主營(yíng)業(yè)務(wù),、實(shí)際資金需求,、資金運(yùn)用能力及公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)相匹配；核查公司是否審慎預(yù)測(cè)項(xiàng)目效益,，是否已分別說明達(dá)產(chǎn)前后的效益情況,，以及預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)時(shí)間，預(yù)測(cè)基礎(chǔ),、依據(jù)是否合理,。

八、風(fēng)險(xiǎn)因素及其他重要事項(xiàng)調(diào)查

1,、風(fēng)險(xiǎn)因素

通過網(wǎng)站,、政府文件、專業(yè)報(bào)刊,、專業(yè)機(jī)構(gòu)報(bào)告等多渠道了解公司所在行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策,、未來發(fā)展方向，與公司高管人員,、財(cái)務(wù)人員,、技術(shù)人員等進(jìn)行談話，取得公司既往經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)發(fā)生重大變動(dòng)或歷次重大事件的相關(guān)資料,，并參考同行業(yè)企業(yè)發(fā)生的重大變動(dòng)事件,，結(jié)合對(duì)公司治理,、研發(fā)、采購(gòu),、生產(chǎn),、銷售、投資,、融資,、募集資金項(xiàng)目、行業(yè)等方面的調(diào)查,，分析對(duì)公司業(yè)績(jī)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)可能產(chǎn)生不利影響的主要因素以及這些因素可能帶來的主要影響,。對(duì)公司影響重大的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)核查,。