2、關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易情況

確認公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系,，通過與公司高管人員、財務(wù)部門和主要業(yè)務(wù)部門負責(zé)人交談,，查閱賬簿、相關(guān)合同,、會議記錄,、獨立董事意見，發(fā)函詢證,，咨詢律師及注冊會計師意見,，調(diào)查公司與關(guān)聯(lián)方進行的關(guān)聯(lián)交易。

五,、財務(wù)狀況

1,、基本財務(wù)數(shù)據(jù)分析

根據(jù)公司歷年財務(wù)報告，收集能夠反映公司財務(wù)基本狀況的財務(wù)數(shù)據(jù),，如：資產(chǎn)（貨幣資金,、應(yīng)收賬款、存貨,、對外投資、無形資產(chǎn)）,、負債（銀行借款,、應(yīng)付賬款）、銷售收入,、銷售成本,、補貼收入、利潤總額,、凈利潤等,。

2、財務(wù)比率分析

計算公司各年度毛利率,、資產(chǎn)收益率,、凈資產(chǎn)收益率、每股收益等,，判斷公司盈利能力,。

計算公司各年度資產(chǎn)負債率,、流動比率、速動比率,、利息保障倍數(shù)等,，結(jié)合公司的現(xiàn)金流量狀況、在銀行的資信狀況,、可利用的融資渠道及授信額度及或有負債等情況,，判斷公司的償債能力。

計算公司各年度資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,、存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等,，結(jié)合市場發(fā)展、行業(yè)競爭狀況,、發(fā)行人生產(chǎn)模式及物流管理,、銷售模式及賒銷政策等情況，判斷公司經(jīng)營風(fēng)險和持續(xù)經(jīng)營能力,。

3,、納稅情況

查閱公司報告期的納稅資料，調(diào)查公司所執(zhí)行的稅種,、稅基,、稅率是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)的要求,。

取得公司稅收優(yōu)惠或財政補貼資料,，核查公司享有的稅收優(yōu)惠或財政補貼是否符合財政管理部門和稅收管理部門的有關(guān)規(guī)定，分析公司對稅收政策的依賴程度和對未來經(jīng)營業(yè)績,、財務(wù)狀況的影響,。

4、盈利預(yù)測

根據(jù)公司編制盈利預(yù)測所依據(jù)的資料和盈利預(yù)測假設(shè),，結(jié)合國內(nèi)外經(jīng)濟形勢,、行業(yè)發(fā)展趨勢、市場競爭狀況,，判斷公司盈利預(yù)測假設(shè)的合理性,。

對比以前年度計劃與實際完成情況，參照公司發(fā)展趨勢,、市場情況,，評價公司預(yù)測期間經(jīng)營計劃、投資計劃和融資計劃安排是否得當(dāng),。根據(jù)了解的公司生產(chǎn)規(guī)模和現(xiàn)有的生產(chǎn)能力,，分析評價預(yù)測計劃執(zhí)行的可行性。

六、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)調(diào)查

1,、發(fā)展戰(zhàn)略

取得公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略的相關(guān)文件,，包括戰(zhàn)略策劃資料、董事會會議紀(jì)要,、戰(zhàn)略委員會會議紀(jì)要,、獨立董事意見等相關(guān)文件，分析公司是否已經(jīng)建立清晰,、明確,、具體的發(fā)展戰(zhàn)略，包括戰(zhàn)略目標(biāo),、實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的依據(jù),、步驟、方式,、手段及各方面的行動計劃,。

通過各種渠道了解競爭對手的發(fā)展戰(zhàn)略，將公司與競爭對手的發(fā)展戰(zhàn)略進行比較,，并對公司所處行業(yè),、市場、競爭等情況進行深入分析,，調(diào)查公司的發(fā)展戰(zhàn)略是否合理,、可行。

2,、經(jīng)營理念和經(jīng)營模式

取得公司經(jīng)營理念,、經(jīng)營模式的相關(guān)資料，通過與發(fā)起人,、高管人員及員工,、主要供應(yīng)商、主要銷售客戶談話等方法,，了解公司的經(jīng)營理念和經(jīng)營模式,，分析公司經(jīng)營理念、經(jīng)營模式對公司經(jīng)營管理和發(fā)展的影響,。

3、歷年發(fā)展計劃的執(zhí)行和實現(xiàn)情況

取得公司歷年發(fā)展計劃,、年度報告等資料,，調(diào)查各年計劃的執(zhí)行和實現(xiàn)情況，分析高管人員制定經(jīng)營計劃的可行性和實施計劃的能力,。

4,、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)

取得公司未來二至三年的發(fā)展計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其依據(jù)等資料，調(diào)查未來行業(yè)的發(fā)展趨勢和市場競爭狀況，調(diào)查公司未來發(fā)展目標(biāo)是否與發(fā)展戰(zhàn)略一致,；分析公司在管理,、產(chǎn)品、人員,、技術(shù),、市場、投融資,、購并,、國際化等方面是否制定了具體的計劃，這些計劃是否與公司未來發(fā)展目標(biāo)相匹配,，是否具備良好的可實現(xiàn)性,；分析未來發(fā)展目標(biāo)實施過程中存在的風(fēng)險；分析公司未來發(fā)展目標(biāo)和具體計劃與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系,。

七,、融資運用分析

通過查閱公司關(guān)于融資項目的決策文件、項目可行性研究報告,、政府部門有關(guān)產(chǎn)業(yè)目錄等方法,，根據(jù)項目的環(huán)保、土地等方面的安排情況,，結(jié)合目前其他同類企業(yè)對同類項目的投資情況,、產(chǎn)品市場容量及其變化情況，對公司本次融資項目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)保要求,、技術(shù)和市場的可行性以及項目實施的確定性等進行分析,；分析融資數(shù)量是否與公司規(guī)模、主營業(yè)務(wù),、實際資金需求,、資金運用能力及公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)相匹配；核查公司是否審慎預(yù)測項目效益,，是否已分別說明達產(chǎn)前后的效益情況,，以及預(yù)計達產(chǎn)時間，預(yù)測基礎(chǔ),、依據(jù)是否合理,。

八、風(fēng)險因素及其他重要事項調(diào)查

1,、風(fēng)險因素

通過網(wǎng)站,、政府文件、專業(yè)報刊,、專業(yè)機構(gòu)報告等多渠道了解公司所在行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策,、未來發(fā)展方向,，與公司高管人員、財務(wù)人員,、技術(shù)人員等進行談話,，取得公司既往經(jīng)營業(yè)績發(fā)生重大變動或歷次重大事件的相關(guān)資料，并參考同行業(yè)企業(yè)發(fā)生的重大變動事件,，結(jié)合對公司治理,、研發(fā)、采購,、生產(chǎn),、銷售、投資,、融資,、募集資金項目、行業(yè)等方面的調(diào)查,，分析對公司業(yè)績和持續(xù)經(jīng)營可能產(chǎn)生不利影響的主要因素以及這些因素可能帶來的主要影響,。對公司影響重大的風(fēng)險，應(yīng)進行專項核查,。